กระบวนการตรวจสอบภายใน มี 3 ขั้นตอน ดังนี้
- การวางแผนงานตรวจสอบภายใน
- การปฏิบัติงานตรวจสอบภายในภาคสนาม
- การรายงานและการติดตามผลการตรวจสอบภายใน
การสำรวจขั้นต้น มีกิจกรรมดังนี้
- การเตรียมตัวปฏิบัติงานสำรวจขั้นต้น
- วิธีการเข้าพบผู้รับตรวจ
การสัมภาษณ์
- ขั้นตอนของการสัมภาษณ์
1.การวางแผนสัมภาษณ์
1.1การคัดเลือกผู้ที่จะไปสัมภาษณ์
1.2การประมาณเวลาที่ใช้ในการสัมภาษณ์
1.3การกำหนดเวลานัดหมายเพื่อสัมภาษณ์
1.4ผู้ถูกสัมภาษณจะต้องเป็นผู้รับผิดชอบโดยตรง
1.5คำถามที่จะถามต้องจัดทำไว้ล่วงหน้า
2.การดำเนินการสัมภาษณ์
2.1แจ้งให้ผู้สัมภาษณ์ทราบถึงเหตุผลและวัตถุประสงค์
2.2สร้างบรรยากาศการสัมภาษณ์อันดีขึ้นระหว่างกัน
2.3เน้นให้ถึงปัจจัยต่างๆในด้านบวก
2.4แสดงพฤติกรรมโต้ตอบ
2.5เลือกคำศัพท์ในการสัมภาษณ์อย่างระมัดระวัง
3.คำถามที่ใช้สัมภาษณ์
3.1คำถามปลายเปิด
3.2คำถามแบบตรง
3.3คำถามปลายปิด
3.4คำถามแบบใช่-ไม่ใช่
3.5คำถามแบบหยั่งเชิง
4.การบันทึกข้อมูลจากการสำรวจเบื้องต้น
4.1วิธีบันทึกแบบย่อ
4.2วิธีใช้แบบสอบถาม
4.3วิธีใช้แผนภาพหรือแผนผังทางเของงาน
การตรวจสอบภายในและการควบคุมภายใน 